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亞馬遜日本站賣家必問的的日本JCT的十個(gè)問題

2023-02-14

亞馬遜日本站賣家必問的的日本JCT的十個(gè)問題

1、什么是日本消費(fèi)稅(JCT)?

日本消費(fèi)稅類全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT。

日本消費(fèi)稅制度從1989年開始實(shí)施，2019年正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅，最終承擔(dān)方是買家。

日本稅局早在2020年就開始對(duì)跨境賣家進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查。

在歐洲站合規(guī)政策相繼出臺(tái)后，日本也發(fā)布了日本消費(fèi)稅(JCT)發(fā)票新規(guī)。

這意味著日本JCT合規(guī)必然是大勢所趨。

當(dāng)然也有可能出臺(tái)一些風(fēng)險(xiǎn)提示或者流量傾斜等方式倒逼賣家注冊(cè)JCT，稅務(wù)合規(guī)化只是一早一晚的問題。

2、JCT強(qiáng)制注冊(cè)嗎?

對(duì)于符合以下條件的賣家朋友必須注冊(cè)JCT，

除上述強(qiáng)制注冊(cè)情況外，當(dāng)然賣家朋友們也可以選擇自愿注冊(cè)。

申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，成為合規(guī)開票人

優(yōu)勢：

①得到需要開票的企業(yè)采購訂單，提升流量

企業(yè)買家的訂單：賣家平臺(tái)>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業(yè)買家】

②可以申請(qǐng)亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面

③商品詳情頁不能顯示JCT相關(guān)標(biāo)記。

3、2023年注冊(cè)需要追繳之前的稅金嗎?

對(duì)于剛進(jìn)駐日本市場的賣家，之前銷售并沒有達(dá)到閾值，2023年成為課稅企業(yè)，2024年2月前才需要申報(bào)和納稅。

(申報(bào)與否目前賣家朋友們還是有空間選擇的，未來不知會(huì)出哪些新規(guī)，希望大家隨時(shí)關(guān)注)

4、應(yīng)稅銷售額怎么查看?

查看應(yīng)稅銷售額路徑：賣家平臺(tái) > 【數(shù)據(jù)報(bào)告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。

請(qǐng)注意：B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額;

通過亞馬遜之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額。

5、什么是簡易課稅?(中小賣家一般都選取這種方式)

①簡易征稅制度是從減輕中小事業(yè)者報(bào)稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，根據(jù)事業(yè)者的選擇，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消

費(fèi)稅乘以認(rèn)定采購率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

舉例：A公司在日本開網(wǎng)店，屬零售業(yè)，簡易抵扣率80%。含稅收入1100萬日元，稅率10%。自己名義通關(guān)，通關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25

萬日元。平臺(tái)收取含稅手續(xù)費(fèi)220萬日元，稅率10%。

那么簡易課稅消費(fèi)稅計(jì)算公式：1100萬×(10/110)-1100萬×(10/110)×80%

=20萬

即該財(cái)年應(yīng)繳稅20萬日元

②簡易課稅判定流程如圖

③簡易課稅優(yōu)點(diǎn)：

無需準(zhǔn)備抵扣材料

適合經(jīng)費(fèi)收據(jù)少的公司

簡易課稅缺點(diǎn)：

需要在財(cái)年開始前申請(qǐng)

前前財(cái)年應(yīng)稅銷售額超過5000萬日元?jiǎng)t無法使用

申請(qǐng)后兩財(cái)年內(nèi)不得轉(zhuǎn)回原則課稅

一定會(huì)產(chǎn)生稅金，不可能被抵扣至0或退稅

6、什么是一般課稅?

一般課稅，日語說法是本則課稅或原則課稅。是相對(duì)簡易課稅而言。

上一財(cái)年應(yīng)稅銷售額需要在5000萬日元以上或者接近，這時(shí)候需要咨詢稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)選擇合適報(bào)稅方式、

一般課稅實(shí)際應(yīng)繳納“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，

即合規(guī)賣家可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅?？赡軙?huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅/退稅。

注意：如果在未來兩年公司進(jìn)行比較大的設(shè)備投資，即進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅激增，那么一般課稅方式會(huì)更有利于退稅。

舉例：A公司在日本開網(wǎng)店，屬零售業(yè)，簡易抵扣率80%。含稅收入1100萬日元，稅率10%。自己名義通關(guān)，通關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25

萬日元。平臺(tái)收取含稅手續(xù)費(fèi)220萬日元，稅率10%。

那么一般課稅消費(fèi)稅計(jì)算公式：

1100萬×(10/110)-25萬-220萬×(10/110)=55萬

即該財(cái)年應(yīng)繳稅55萬日元

7、財(cái)年是什么意思?

個(gè)體(工商戶)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

中國公司：基準(zhǔn)年也是從1月到12月。

日本公司：基準(zhǔn)年是4月至次年3月。

8、收到JCT注冊(cè)號(hào)后如何上傳?

提交路徑：賣家平臺(tái)>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號(hào)”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”

9、能否要求承運(yùn)人使用法人番號(hào)(JCT注冊(cè)完成后，法人番號(hào)也會(huì)一并下來，13位編碼和JCT稅號(hào)基本一致)支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅，以

便保留合規(guī)發(fā)票以申請(qǐng)日本消費(fèi)稅抵扣?

可以，但是這是適合一般課稅方式的賣家。簡易課稅不需要準(zhǔn)備抵扣資料。

10、申請(qǐng)JCT需要準(zhǔn)備哪些資料?

日本消費(fèi)稅稅號(hào)客戶信息收集表，營業(yè)執(zhí)照，公司章程，法定代表人身份證正反面，網(wǎng)店后臺(tái)截圖，稅務(wù)代理委托書(簽字/蓋章)

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