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亞馬遜日本站賣(mài)家必問(wèn)的的日本JCT的十個(gè)問(wèn)題

2023-02-14

亞馬遜日本站賣(mài)家必問(wèn)的的日本JCT的十個(gè)問(wèn)題

1、什么是日本消費(fèi)稅(JCT)?

日本消費(fèi)稅類全稱Japanese Consumption Tax，簡(jiǎn)稱JCT。

日本消費(fèi)稅制度從1989年開(kāi)始實(shí)施，2019年正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅，最終承擔(dān)方是買(mǎi)家。

日本稅局早在2020年就開(kāi)始對(duì)跨境賣(mài)家進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查。

在歐洲站合規(guī)政策相繼出臺(tái)后，日本也發(fā)布了日本消費(fèi)稅(JCT)發(fā)票新規(guī)。

這意味著日本JCT合規(guī)必然是大勢(shì)所趨。

當(dāng)然也有可能出臺(tái)一些風(fēng)險(xiǎn)提示或者流量?jī)A斜等方式倒逼賣(mài)家注冊(cè)JCT，稅務(wù)合規(guī)化只是一早一晚的問(wèn)題。

2、JCT強(qiáng)制注冊(cè)嗎?

對(duì)于符合以下條件的賣(mài)家朋友必須注冊(cè)JCT，

除上述強(qiáng)制注冊(cè)情況外，當(dāng)然賣(mài)家朋友們也可以選擇自愿注冊(cè)。

申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，成為合規(guī)開(kāi)票人

優(yōu)勢(shì)：

①得到需要開(kāi)票的企業(yè)采購(gòu)訂單，提升流量

企業(yè)買(mǎi)家的訂單：賣(mài)家平臺(tái)>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業(yè)買(mǎi)家】

②可以申請(qǐng)亞馬遜企業(yè)購(gòu)專屬扶持曝光頁(yè)面

③商品詳情頁(yè)不能顯示JCT相關(guān)標(biāo)記。

3、2023年注冊(cè)需要追繳之前的稅金嗎?

對(duì)于剛進(jìn)駐日本市場(chǎng)的賣(mài)家，之前銷售并沒(méi)有達(dá)到閾值，2023年成為課稅企業(yè)，2024年2月前才需要申報(bào)和納稅。

(申報(bào)與否目前賣(mài)家朋友們還是有空間選擇的，未來(lái)不知會(huì)出哪些新規(guī)，希望大家隨時(shí)關(guān)注)

4、應(yīng)稅銷售額怎么查看?

查看應(yīng)稅銷售額路徑：賣(mài)家平臺(tái) > 【數(shù)據(jù)報(bào)告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。

請(qǐng)注意：B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額;

通過(guò)亞馬遜之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額。

5、什么是簡(jiǎn)易課稅?(中小賣(mài)家一般都選取這種方式)

①簡(jiǎn)易征稅制度是從減輕中小事業(yè)者報(bào)稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，根據(jù)事業(yè)者的選擇，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消

費(fèi)稅乘以認(rèn)定采購(gòu)率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

舉例：A公司在日本開(kāi)網(wǎng)店，屬零售業(yè)，簡(jiǎn)易抵扣率80%。含稅收入1100萬(wàn)日元，稅率10%。自己名義通關(guān)，通關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25

萬(wàn)日元。平臺(tái)收取含稅手續(xù)費(fèi)220萬(wàn)日元，稅率10%。

那么簡(jiǎn)易課稅消費(fèi)稅計(jì)算公式：1100萬(wàn)×(10/110)-1100萬(wàn)×(10/110)×80%

=20萬(wàn)

即該財(cái)年應(yīng)繳稅20萬(wàn)日元

②簡(jiǎn)易課稅判定流程如圖

③簡(jiǎn)易課稅優(yōu)點(diǎn)：

無(wú)需準(zhǔn)備抵扣材料

適合經(jīng)費(fèi)收據(jù)少的公司

簡(jiǎn)易課稅缺點(diǎn)：

需要在財(cái)年開(kāi)始前申請(qǐng)

前前財(cái)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)5000萬(wàn)日元?jiǎng)t無(wú)法使用

申請(qǐng)后兩財(cái)年內(nèi)不得轉(zhuǎn)回原則課稅

一定會(huì)產(chǎn)生稅金，不可能被抵扣至0或退稅

6、什么是一般課稅?

一般課稅，日語(yǔ)說(shuō)法是本則課稅或原則課稅。是相對(duì)簡(jiǎn)易課稅而言。

上一財(cái)年應(yīng)稅銷售額需要在5000萬(wàn)日元以上或者接近，這時(shí)候需要咨詢稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)選擇合適報(bào)稅方式、

一般課稅實(shí)際應(yīng)繳納“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，

即合規(guī)賣(mài)家可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。可能會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅/退稅。

注意：如果在未來(lái)兩年公司進(jìn)行比較大的設(shè)備投資，即進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅激增，那么一般課稅方式會(huì)更有利于退稅。

舉例：A公司在日本開(kāi)網(wǎng)店，屬零售業(yè)，簡(jiǎn)易抵扣率80%。含稅收入1100萬(wàn)日元，稅率10%。自己名義通關(guān)，通關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅25

萬(wàn)日元。平臺(tái)收取含稅手續(xù)費(fèi)220萬(wàn)日元，稅率10%。

那么一般課稅消費(fèi)稅計(jì)算公式：

1100萬(wàn)×(10/110)-25萬(wàn)-220萬(wàn)×(10/110)=55萬(wàn)

即該財(cái)年應(yīng)繳稅55萬(wàn)日元

7、財(cái)年是什么意思?

個(gè)體(工商戶)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

中國(guó)公司：基準(zhǔn)年也是從1月到12月。

日本公司：基準(zhǔn)年是4月至次年3月。

8、收到JCT注冊(cè)號(hào)后如何上傳?

提交路徑：賣(mài)家平臺(tái)>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號(hào)”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”

9、能否要求承運(yùn)人使用法人番號(hào)(JCT注冊(cè)完成后，法人番號(hào)也會(huì)一并下來(lái)，13位編碼和JCT稅號(hào)基本一致)支付進(jìn)口日本消費(fèi)稅，以

便保留合規(guī)發(fā)票以申請(qǐng)日本消費(fèi)稅抵扣?

可以，但是這是適合一般課稅方式的賣(mài)家。簡(jiǎn)易課稅不需要準(zhǔn)備抵扣資料。

10、申請(qǐng)JCT需要準(zhǔn)備哪些資料?

日本消費(fèi)稅稅號(hào)客戶信息收集表，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司章程，法定代表人身份證正反面，網(wǎng)店后臺(tái)截圖，稅務(wù)代理委托書(shū)(簽字/蓋章)

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