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日本JCT全面解讀-注冊(cè)+申報(bào)+注意事項(xiàng)

2023-02-13

日本JCT全面解讀-注冊(cè)+申報(bào)+注意事項(xiàng)

日本稅廳發(fā)布最新消費(fèi)稅改革制度，將于2023年10月1日起正式實(shí)施“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革。而亞馬遜平臺(tái)也同時(shí)發(fā)布相關(guān)

通告，根據(jù)日本稅廳的消費(fèi)稅改革制度實(shí)施日期，跨境賣家如果想要開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，則必須具有日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)，也就是JCT

注冊(cè)號(hào)。

合規(guī)發(fā)票留存制度

合規(guī)發(fā)票留存制度是指支持多種稅率的消費(fèi)稅的“購(gòu)置稅抵免新方式”。

合規(guī)發(fā)票留存制度可讓能夠出示合規(guī)發(fā)票的企業(yè)買家獲得日本消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。發(fā)票系統(tǒng)是企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)客戶獲得購(gòu)置稅抵

免的系統(tǒng)。而JCT號(hào)是在合規(guī)發(fā)票留存制上衍生出來(lái)的。合規(guī)發(fā)票留存制規(guī)定：從2023年10月1日起，買家獲取的發(fā)票上要有賣

家的

JCT號(hào)，沒(méi)有JCT號(hào)發(fā)票的買家將不能享受進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅額會(huì)增加。

因此發(fā)票制度生效后，只有注冊(cè)了日本消費(fèi)稅(JCT)的賣家才能開(kāi)具符合購(gòu)置稅抵免條件的發(fā)票。

什么是日本JCT?

JCT (Japanese Consumption Tax)即日本消費(fèi)稅。是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)繳納的消費(fèi)稅，它不會(huì)因?yàn)樯唐肥翘澅具€是盈利，都

要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，我們可以理解為是日本版VAT增值稅。

誰(shuí)需要注冊(cè)日本JCT?

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

Part.1

賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的含稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元;

Part.2

賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)日元;

Part.3

公司注冊(cè)資本金在1000萬(wàn)日元以上。

PS：目前日本JCT屬于自愿注冊(cè)，也就是說(shuō)，您不滿足上述銷售額閾值同樣可以申請(qǐng)注冊(cè)日本JCT哦!

基準(zhǔn)期怎么算?

基準(zhǔn)年的起始月取決于賣家的公司類型：

? 獨(dú)資企業(yè)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

? 合資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

? 對(duì)于日本公司，基準(zhǔn)年通常是是4月至次年3月。

? 對(duì)于中國(guó)公司，基準(zhǔn)年通常是每年1月至12月。

日本JCT的稅率是多少?

日本JCT申報(bào)方式

1、簡(jiǎn)易申報(bào)

簡(jiǎn)易申報(bào)的主要目的是為了減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消費(fèi)稅乘以認(rèn)定采購(gòu)率

計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

哪些賣家可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)?

第一個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)5000萬(wàn)日元，

第二個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)5500萬(wàn)日元，

第三個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)6000萬(wàn)日元。

......

逐年遞增500萬(wàn)日元。

注意：

跨境賣家一旦申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)的方式，那么2年內(nèi)不得更改申報(bào)方式，2年后才能申請(qǐng)退出簡(jiǎn)易申報(bào)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

默認(rèn)情況下，稅局是給賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式，符合簡(jiǎn)易申報(bào)條件的賣家可提前通過(guò)稅務(wù)代表向稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。

海關(guān)逆算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅票據(jù)、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)的消費(fèi)稅票據(jù)、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)等可以抵扣，其實(shí)JCT實(shí)際稅

負(fù)并不會(huì)增加太大。

日本JCT計(jì)算稅金舉例

當(dāng)個(gè)人消費(fèi)者進(jìn)行采購(gòu)時(shí)：

一件商品售價(jià)為100日元，消費(fèi)稅為10%，即10日元，因此最終個(gè)人消費(fèi)者支付的價(jià)格為110日元(含稅)。

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)：

賣家售出給企業(yè)的價(jià)格依舊為110日元(含稅)，由于該企業(yè)可以使用賣家開(kāi)具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，

因此，對(duì)于該企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)于節(jié)省10日元。

不注冊(cè)JCT有什么影響?

1、對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)

2023年10月1日之前，有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒(méi)有顯示JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2023年10月1日之后，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)全額抵扣。

沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào)的發(fā)票，前三年可以抵扣80%，第4-6年可以抵扣50%，第7年開(kāi)始就不能抵扣了。

2、對(duì)于在線上銷售平臺(tái)的賣家來(lái)說(shuō)

1)沒(méi)有注冊(cè)日本JCT，不可以開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，則買家無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，賣家可能會(huì)面臨退單、客戶流失、差評(píng)、糾紛等情況，

影響店鋪安全。

2)可以吸引更多有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)采購(gòu)訂單。合規(guī)發(fā)票留存制度生效后，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家的JCT注冊(cè)號(hào)，

有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意，選擇能夠開(kāi)出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家。

3)可以合規(guī)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。合規(guī)的票據(jù)，如海關(guān)逆算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅票據(jù)、日本當(dāng)?shù)夭少?gòu)的消費(fèi)稅票據(jù)、Amazon的FBA費(fèi)

用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)等均可以留作抵扣。

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