2023年最全跨境電商出口退稅攻略

一、出口貨物退稅所需符合條件：

1、生產或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品。

2、貨物必須是報關離境出口的貨物，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。

3、其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產品。

4、其貨物必須是出口收匯的貨物。

國家規(guī)定外貿企業(yè)出口貨物必須同時具備以上4個條件。

如果是貨物生產企業(yè)申請辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點，即申請退稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退稅業(yè)務。

二、出口貨物退稅所需資質：

備案登記資料：公司經營范圍要含有“貨物或技術進出口”

辦理對外貿易經營者資格備案(商務部)

進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書或海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)(海關)

注：自2019年2月1日起，海關均不再核發(fā)《報關單位注冊登記證書》(進出口收發(fā)貨人)，企業(yè)確有需要的，海關可出具《海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。

開通電子口岸，領法人卡及操作員卡(電子口岸)

登記企業(yè)名錄，開通外匯收支申報、貨物貿易監(jiān)測系統(tǒng)(外管局)

升級一般納稅人(稅務局)

出口退(免)稅備案表(外貿型)(稅務局)

或出口免、抵、退備案表(生產型)(稅務局)

領購增值稅普通發(fā)票(五聯)

三、跨境電商出口退稅操作流程

物申報系統(tǒng)，向海關提交申報數據、傳輸電子信息。

跨境電商B2B出口有關電子信息報文，沿用跨境電商通關服務系統(tǒng)現有的B2C接入通道模式，新增支持B2B出口報關單報文導入;貨物申報系統(tǒng)支持B2B出口報關單按現有模式錄入和導入。

單票金額超過5000元人民幣/涉證/涉檢/涉稅的跨境電商B2B出口貨物企業(yè)應通過“H2018通關管理系統(tǒng)”辦理通關手續(xù)。

單票金額在5000元(含)人民幣以內，且不涉證、不涉檢、不涉稅的跨境電商B2B出口貨物，企業(yè)可以通過“H2018通關管理系統(tǒng)”或“跨境電商出口統(tǒng)一版系統(tǒng)”辦理通關手續(xù)。

四、跨境電商適用的出口報關模式

適用跨境電商企業(yè)的報關監(jiān)管模式有6種，分別是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。

五、跨境電商的出口退稅與傳統(tǒng)外貿

先來了解一下報關方式，例如：一般貿易模式的海關監(jiān)管代碼叫做0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商B2B模式9710，跨境電商零售模式9610，跨境電商海外倉模式9810，市場采購模式1039，那么，不同代碼的含義是什么呢?

一般貿易模式 0110

傳統(tǒng)貿易代碼0110，也叫做一般貿易直接出口。0110的特點是B2B線上/線下交易，線上交易可能是郵件的往來，線下交易例如在深圳、廣州通過一些展會的方式認識到外商，然后跨境企業(yè)與境外企業(yè)完成一個B2B的交易，這種情況是目前最常見的一種出口退稅的模型。

這種模式的運營條件，比如說我與外商簽訂的一個合同，對應的要將貨物發(fā)給這些外商，到底是怎樣的流程呢?

首先，要通過海關來進行報關;第二，通過國際物流將貨物發(fā)送給境外客戶;最后，境外的企業(yè)將產品給到終端消費者，這就是0110的一個銷售模式，這也是目前跨境電商、傳統(tǒng)貿易賣家所最常用的一種成交方式，也叫報關方式。

絕大部分賣家都是走的0110的報關方式，因為0110報關方式非常簡單，對應的產品以及產品的報關口岸的限制是沒有設計的。

跨境電商保稅模式 1210

2014年，海關總署發(fā)布第57號公告，增列代碼“1210”海關監(jiān)管方式。該監(jiān)管方式適用于境內個人或電子商務企業(yè)在經海關認可的電子商務平臺實現跨境交易，并通過海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所進出的電子商務零售進出境商品。

“1210"相當于境內企業(yè)把生產出的貨物存放在海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場的倉庫中，即可申請出口退稅，之后按照訂單由倉庫發(fā)往境外消費者。

跨境電商零售模式 9610

9610跨境電商零售出口模式的特點是所有的跨境電商賣家，比如說接到了一個店鋪上面的一個訂單，通過小包直郵的方式將貨物發(fā)送給終端消費者。

在這種情況下，目前最常見的模式可能是直接走貨代，然后通過海外直郵的方式將貨物發(fā)給客戶。

但是，9610目前在深圳可以報關的口岸只有兩個，一個是深圳前海口岸，另一個是深圳機場口岸;如果是蛇口港或者說其他關口，9610就沒有辦法在此進行報關的，這里要注意的是，0110和9610可以由同一個公司同時申請。

市場采購模式 1039

1039是2014年7月18日海關總署發(fā)布，指專門針對市場多品種、小批量、多批次的交易方式，由符合條件的經營者在經認定的市場集聚區(qū)內采購的、單票報關單貨值不超過15萬美元、并在指定口岸辦理出口商品通關手續(xù)的貿易方式。

主要是適合小作坊沒有票的交易，單票不超過15萬美元在指定口岸辦理通關手續(xù)的交易方式。

首先，1039要求是一定要在市場經營主體，比如某某某批發(fā)市場，廣州是花都的皮革城、深圳的華南城，這幾個區(qū)域才可以做1039。注冊1039享受這個政策后，還需要注冊一個個體工商戶按照核定征收的方式去繳納企業(yè)所得稅。

跨境電商B2B模式 9710

“9710”簡稱“跨境電商B2B直接出口”，境內企業(yè)通過跨境電商平臺與境外企業(yè)達成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)。

“9610”、“9710”模式都是指境內企業(yè)直接發(fā)貨至境外購買人手中，區(qū)別就是“9610”是企業(yè)至個人的B2C模式，而“9710”則是企業(yè)至企業(yè)的B2B模式，所以一般“9710”的貨量和貨值更高。

跨境電商海外倉模式 9810

9810海外倉的特點是要走海外倉模式才行，不然無法走通。做9810需要提供海外倉的倉儲費，以及對應的貨物到了海外倉之后有進行外匯的收匯，才可以完成出口退稅的一個操作。所以目前走9810以及9610有一些難點，這些難點能夠解決是可以去做出口退稅的。而且，9810的報關金額是預估的，因為報關金額實際上是根據大批量的產品儲存到境外的海外倉，所以收匯金額對不上，這種情況下走9810對于我們企業(yè)產品定價以及報關價值這一塊實際上就要求非常嚴格，這是目前走9810的一個難點。