亞馬遜日本賣家JCT消費(fèi)稅問(wèn)答

Q：日本最近將要實(shí)施的消費(fèi)稅(JCT)新發(fā)票制度改內(nèi)容是什么?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：日本最近的消費(fèi)稅改革，改革以前，年?duì)I收1,000萬(wàn)日幣以下不用申報(bào)，即進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，都不用申報(bào)，而拿到該未申報(bào)的企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，可以拿來(lái)抵銷項(xiàng)稅額。

自2023年10月1日起，未申報(bào)消費(fèi)稅企業(yè)，所開(kāi)立的發(fā)票稅額，下游的企業(yè)不能拿來(lái)作進(jìn)項(xiàng)扣抵。

未來(lái)企業(yè)所開(kāi)的發(fā)票，如沒(méi)有消費(fèi)稅證號(hào)，企業(yè)買家不要，會(huì)影響產(chǎn)品的銷售。

Q：假如不理會(huì)，日本最近將要實(shí)施的消費(fèi)稅(JCT)新發(fā)票制度，其影響是什么?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：最大的影響，假如Amazon上買家是企業(yè)，不會(huì)跟您買。

因?yàn)橘I進(jìn)來(lái)時(shí)Amazon所代繳的JCT，不能當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)JCT稅額，在賣出時(shí)又要再繳JCT.

據(jù)日本國(guó)稅廳的要求，賣家要在2023年3月31日前遞交注冊(cè)申請(qǐng)。

亞馬遜將從2022年Q4開(kāi)始驗(yàn)證您輸入的JCT注冊(cè)號(hào)，是否與日本國(guó)稅廳網(wǎng)站上發(fā)布的注冊(cè)號(hào)相符。

如果不一致，注冊(cè)號(hào)將被設(shè)置為“無(wú)效”狀態(tài)，賣家們提前做好準(zhǔn)備，留意注冊(cè)時(shí)長(zhǎng)!

由于日本消費(fèi)稅(JCT)新發(fā)票制度將于2023年10月1日開(kāi)始實(shí)施，很多企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始注冊(cè)JCT，建議符合條件賣家越早注冊(cè)，越安全，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是發(fā)展的前提根基。

您的客戶不能申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免，除非賣家(供應(yīng)商)出具合格的發(fā)票，發(fā)票上寫有JCT號(hào)。要開(kāi)具合格的發(fā)票，賣家需要是應(yīng)稅實(shí)體并獲得JCT號(hào)。

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的開(kāi)票人，以吸引更多企業(yè)訂單。

Q：Amazon賣家如何選擇申報(bào)方式?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：日本JCT的申報(bào)方式分為簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)兩種。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：

適用賣家：適用所有有申報(bào)和納稅義務(wù)的納稅實(shí)體

稅金算法：應(yīng)繳稅金=當(dāng)期銷項(xiàng)消費(fèi)稅(凈銷售額*10%)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅(抵扣票據(jù)上所示消費(fèi)稅稅額)

簡(jiǎn)易申報(bào)：

需滿足以下條件的企業(yè)才可以進(jìn)行簡(jiǎn)易申報(bào)：

1、在其基準(zhǔn)期間或者上一個(gè)納稅年度應(yīng)稅銷售額在5000萬(wàn)日元以下;

2、需要在納稅期前一天，向納稅地主管稅務(wù)局局長(zhǎng)提交《消費(fèi)稅簡(jiǎn)易稅制選擇通知書》。

3、在接受簡(jiǎn)易申報(bào)的企業(yè)，除非停止?fàn)I業(yè)或銷售額超過(guò)5000萬(wàn)日元不再適用簡(jiǎn)易申報(bào)，必須使用2年才可以申請(qǐng)調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，并且需要在下一個(gè)納稅期開(kāi)始至少提前一天主動(dòng)申請(qǐng)調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

*通常Amazon日本賣家會(huì)選擇簡(jiǎn)易申報(bào)。

Q：可以從簡(jiǎn)易申報(bào)轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?條件是什么?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：如果您停止應(yīng)用簡(jiǎn)易申報(bào)，并且希望按實(shí)際金額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額(標(biāo)準(zhǔn)申報(bào))，則必須從停止簡(jiǎn)易稅制適用納稅期的第一天起保存與稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)相關(guān)的賬簿和發(fā)票。

在接受簡(jiǎn)易申報(bào)的企業(yè)，除非停止?fàn)I業(yè)，必須保留使用2年簡(jiǎn)易申報(bào)才可以新在納稅期開(kāi)始至少提前1天主動(dòng)申請(qǐng)調(diào)回標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

Q：簡(jiǎn)易申報(bào)如何計(jì)算JCT應(yīng)繳稅金?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：簡(jiǎn)易申報(bào)算法：應(yīng)繳稅金=凈銷售額*10% -基礎(chǔ)稅金*抵扣系數(shù)(電商零售業(yè)為80%)

案例：

某A企業(yè)X年度課稅收入1000萬(wàn)日元，銷項(xiàng)消費(fèi)稅為100萬(wàn)日元，當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅70萬(wàn)日元

簡(jiǎn)易征稅制度下的消費(fèi)稅納稅額為：(1000萬(wàn)*10%)–100萬(wàn)* 80% = 20萬(wàn)日元

標(biāo)準(zhǔn)征稅制度下的消費(fèi)稅納稅額為：100–70 = 30萬(wàn)日元

年?duì)I業(yè)額5,000萬(wàn)日幣以下的企業(yè)，可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易消費(fèi)稅發(fā)票，但一經(jīng)申請(qǐng)，2年內(nèi)不可撤消。

進(jìn)項(xiàng)數(shù)額可以以固定的比率計(jì)算，例如，服務(wù)收入(4)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，可以50%當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)。

其他的行業(yè)如下：

(1)Wholesalers 90%

(2)Retailers 80%

(3)Manufacturing，construction，etc. 70%

(4)Service 50%

(5)Other business(other than(1)，(2)，(3)and(4)and(6))60%

(6)Real estate business 40%

Q：簡(jiǎn)易申報(bào)需要提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：不需要。

簡(jiǎn)易申報(bào)按照認(rèn)定的抵扣率進(jìn)行申報(bào)，因此無(wú)需使用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也不能再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

Q：日本非居民公司因?yàn)楫a(chǎn)品安全法規(guī)的認(rèn)證不在自己手上，透過(guò)其他公司進(jìn)口，一個(gè)申請(qǐng)簡(jiǎn)易消費(fèi)稅開(kāi)立人的企業(yè)，在沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)下可以適用簡(jiǎn)易消費(fèi)稅申報(bào)規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：可以。

沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅的客戶，可以辦理JCT。

原則上2023/3/31的登錄，但是9/30之前應(yīng)該是可以的。

只是10/1就要使用，而JCT號(hào)登記需要一個(gè)月左右，所以10/1沒(méi)辦法馬上有JCT號(hào)。

沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅的客戶，只有銷項(xiàng)稅的話，客戶選擇原則課稅的話，要100%交銷項(xiàng)稅的消費(fèi)稅是很不合算。

所以客戶的銷售額5000萬(wàn)以下的，用簡(jiǎn)易課稅的話，還比較好。至少有一些可以抵扣。

Q：非居民公司沒(méi)有產(chǎn)品安全法規(guī)的認(rèn)證問(wèn)題，有委托日本的公司做ACP，消費(fèi)稅還要選簡(jiǎn)易式嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：日本非居民公司沒(méi)有產(chǎn)品安全法規(guī)的認(rèn)證問(wèn)題，如果是自己名義進(jìn)口(有委托日本的公司做ACP)，他有進(jìn)口進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

客戶可以選原則課稅或簡(jiǎn)易課稅。但是哪個(gè)合算要看客戶賣貨情況。

Q：當(dāng)采標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，海關(guān)進(jìn)口時(shí)已經(jīng)繳交的JCT，什么狀況下才能退稅?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：當(dāng)采標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，進(jìn)口人名義與在Amazon上銷售名義，要相同，才能退。

假設(shè)貴司自己設(shè)了日本子公司，用自己日本公司名義進(jìn)口，在Amazon上用自己日本公司名義銷售，則可以退。

假設(shè)委托ACP(Attorney of Customs Procedures)以Non-Resident Importers(假設(shè)簡(jiǎn)稱為NRI)進(jìn)口，在Amazon以NRI名義銷售，可以退。

Q：日本的ACP制度，其權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任是什么?外國(guó)企業(yè)(NRT)能夠像歐洲一樣到去申請(qǐng)一個(gè)EORI進(jìn)出口證號(hào)嗎?

源達(dá)日本海外倉(cāng)：日本食品、醫(yī)療器材、化妝品、藥品方面，還有電器、玩具、廚具等產(chǎn)品需要產(chǎn)品登記，進(jìn)口廠商必需有經(jīng)營(yíng)特許執(zhí)照，是不允許以Non-Resident Importers(假設(shè)簡(jiǎn)稱為NRI)身份進(jìn)口。

其他不需有經(jīng)營(yíng)特許執(zhí)照的產(chǎn)品進(jìn)口，NRI可以委任ACP(Attorney of Customs Procedure)進(jìn)口。

日本有九個(gè)海關(guān)，即使同一家NRI在日本不同海關(guān)，皆需各別申請(qǐng)ACP號(hào)碼。

ACP與NRI共同擔(dān)負(fù)關(guān)稅及進(jìn)口JCT的繳交。

Q：假如NRI不申請(qǐng)日本公司，不申請(qǐng)ACP代理人，不申請(qǐng)JCT代理人，整個(gè)對(duì)JCT影響為何?

源達(dá)日本海外倉(cāng):假設(shè)一個(gè)Non-Resident Importers(假設(shè)簡(jiǎn)稱為NRI)，委托一個(gè)進(jìn)口商(importer of record: IOR)進(jìn)口100,000日?qǐng)A(假設(shè)包括關(guān)稅)，進(jìn)口時(shí)JCT繳10,000日?qǐng)A，透過(guò)Amazon，以NRI名義賣給買家120,000日?qǐng)A，代課JCT繳12,000日?qǐng)A繳給日本稅局，由于進(jìn)口時(shí)IOR與Amazon上的NRI不同名字無(wú)法退稅。

此外，假如NRI不申請(qǐng)JCT稅號(hào)，假如Amazon上買家是企業(yè)，買進(jìn)來(lái)時(shí)Amazon所代繳的JCT，也不能當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)JCT稅額，在賣出時(shí)又要再繳JCT.

這種情境下，進(jìn)口時(shí)繳交的JCT以及Amazon繳交的VAT，皆不能進(jìn)項(xiàng)扣抵，等于JCT要繳3次。

測(cè)試市場(chǎng)階段還可以，筆數(shù)多，金額大就劃不來(lái)